为你归纳增值税纳税义务时间,拿走,不谢
一、营改增劳务:1、一般划定:劳务已经开始并取得销售款子(劳务历程中或完成后收到)、劳务已经开始并取得索取销售款凭据(条约约定日、劳务完成日)、开具发票3者孰先原则。注释:如果条约约定了付款日,岂论约定日实际有没收到款都要交税;如果在条约约定付款日前开票,那么要提前纳税;如果在条约约定付款日前提前收款,而且劳务已经开始,那么也要提前纳税。2、租赁劳务:(一)一般划定:在上述3者孰先的基础上,如果劳务开始前收到预收款,那么发生纳税义务。
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本文摘要:一、营改增劳务:1、一般划定:劳务已经开始并取得销售款子(劳务历程中或完成后收到)、劳务已经开始并取得索取销售款凭据(条约约定日、劳务完成日)、开具发票3者孰先原则。注释:如果条约约定了付款日,岂论约定日实际有没收到款都要交税;如果在条约约定付款日前开票,那么要提前纳税;如果在条约约定付款日前提前收款,而且劳务已经开始,那么也要提前纳税。2、租赁劳务:(一)一般划定:在上述3者孰先的基础上,如果劳务开始前收到预收款,那么发生纳税义务。

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一、营改增劳务:1、一般划定:劳务已经开始并取得销售款子(劳务历程中或完成后收到)、劳务已经开始并取得索取销售款凭据(条约约定日、劳务完成日)、开具发票3者孰先原则。注释:如果条约约定了付款日,岂论约定日实际有没收到款都要交税;如果在条约约定付款日前开票,那么要提前纳税;如果在条约约定付款日前提前收款,而且劳务已经开始,那么也要提前纳税。2、租赁劳务:(一)一般划定:在上述3者孰先的基础上,如果劳务开始前收到预收款,那么发生纳税义务。

(二)特别划定:如果自然人一次收取多月租金,那么可以分摊到每月纳税。个体户和企业则需要一次纳税。

3、修建劳务:(一)一般划定:劳务已经开始并取得销售款子(劳务历程中或完成后收到)、劳务已经开始并取得索取销售款凭据(条约约定日、劳务完成日)、开具发票3者孰先原则。注释:“营改增”后,修建业纳税义务时间适用一般划定。

修建业劳务的纳税义务较营业税纳税义务发生时间后移,收到预收款的当天不再是修建劳务的纳税义务发生时间。但为了保证财政收入的平衡入库,收到预收款时需要按2%或3%预缴增值税。(二)特殊划定:质押金、保证金的纳税义务时间(1)修建施工企业如果开具了发票,没有质押金、保证金也发生了纳税义务;(2)修建施工企业如果未开具相应的发票,纵然书面条约确定的付款日期到了,也没发生纳税义务。4、房地工业:条约约定的交房日(提前交房的为提前交房日)、管理产权证日、开票日3者孰早注释:“营改增”后,销售不动产的纳税义务较营业税纳税义务发生时间后移,收到预收款的当天不再是销售不动产的纳税义务发生时间。

当到了开票或产权发生转移或条约约定的交房日期,才确认纳税义务发生。但为了保证财政收入的平衡入库,收到预收款时需要根据3%预缴增值税。二、货物销售:(一)接纳直吸收款方式销售货物,岂论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;注释:只要是直吸收款方式,纵然货物已经发出,也不纳税。

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如果税务部门认为企业无书面条约,要求企业在货物发出时即纳税,那么要据理力争,公司只是发货,人家要不要还不确定,风险还没转移,为直吸收款方式,不是无条约的赊销行为,纵然货物已经发出,也不应该纳税。(二)接纳赊销和分期收款方式销售货物,为书面条约约定的收款日期的当天,无书面条约的或者书面条约没有约定收款日期的,为货物发出的当天;注释:赊销和分期收款必须在条约中约定收款日,否则,货物发出就得纳税。

(三)接纳预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期凌驾12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面条约约定的收款日期的当天;注释:生产销售生产工期凌驾12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,收到预收款就发生了纳税义务 (四)接纳托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单元的代销清单或者收到全部或者部门货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;。


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